提醒 | 划重点!这6种情形不需要缴纳增值税!

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案件需缴纳增值税。那么,实际上哪些情况不需要缴纳增值税?今天,小编将首先给你六种情况

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案例1

我们公司是一家燃料油发电厂。 2019年6月,我公司从政府财政特别账户中获得10万元的电力补贴。那么,补贴是否应作为额外费用支付?

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函[2006]第1235号)文件:

应税销售是指纳税人为购买商品或应税服务而向购买者收取的总价和额外费用。因此,燃油电厂从政府财政特别账户中获得的发电补贴不包括在规定的额外费用中,不包括在应税销售中,也不征收增值税。

情况2

我公司是一家高科技企业。 2019年6月,我们为某科研项目获得了50万元的中央财政补贴。那么,公司是否需要为此补贴支付增值税?

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局第3号通知,2013年):

根据现行增值税政策,纳税人获得的中央财政补贴不是增值税应纳税所得额,不征收增值税。

情况3

我们公司是一家制药公司。公司是否需要支付增值税以便为患者提供免费使用的创新药物?

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税[2015]第4号)文件:

药品生产企业销售的自产创新药品的销售价格与购买者收取的费用相同,并且向患者免费提供的相同创新药品不包括在销售中。范围。

“创新药”一词是指通过合成或半合成方法获得的原料药及其制剂,经国家食品药品监督管理局批准,在中国批准前后批准销售。

情况4

在本公司资产重组过程中,所有实物资产及其相关的债权,债务和劳务通过合并转移给A公司。那么,涉及的货物转移是否有任何增值税?

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第13号公告)文件:

在资产重组过程中,纳税人通过合并,分部,销售,替代等方式将全部或部分实物资产及其相关的债权,债务和劳动力转移给其他单位和个人,不征收增值税。涉及货物转移的税收范围不征收增值税。

案例5

在本公司资产重组过程中,所有实物资产及其相关的债权,债务和劳务通过置换转移至B公司。那么,是否有必要为转让房地产和土地使用权支付增值税?

根据财政部第(2)项的规定:

在资产重组过程中,全部或部分实物资产及其相关的债权,债务和劳动力通过合并,分立,销售,替代等方式转移给其他单位和个人,包括涉及的房地产和土地使用权。转让无需缴纳增值税。

案例6

我们公司是否使用闲置资金购买非担保财务管理的投资收益是否需要缴纳增值税?

根据财政部的说法:

第(5)项第1点所述的“担保收益,报酬,资本占用费和补偿资金”一词是指合同中明确承诺可以全额收回本金到期的投资收益。上述金融商品持有期间(包括到期日)取得的非保证收入,不属于利息性质或利息性质,不征收增值税。

中国税务杂志

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